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ゴルフ会員権を売却した場合、売買差益に対して譲渡所得税がかかるため、
確定申告をし、納税をすることになってます。 |
ゴルフ会員権、譲渡損での損益通算は平成26年4月1日より廃止に
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売買で利益が出た場合
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| 【譲渡所得の計算方法】 |
| 譲渡所得＝（売買価格−売買手数料）−（取得価格＋名義書換料＋取得手数料）−特別控除額（５０万円） |
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| ＊所有期間が５年以上のときは、譲渡所得が１/２となります。 |
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| 取得価格とは？ |
| 業者から購入した場合は会員権本体の価格＋名義書換料＋手数料（全て消費税込みの価格）であり、募集で購入した場合は会員権証券の額面ではなく募集金額（入会金＋預かり金）のことです。ローン金利・年会費等は含まれません。 |
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売買で損失が出た場合
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| ゴルフ会員権を売却して差損が出た場合、所得に合算して申告すると、所得税の課税対象額から差し引くことが出来ます。下記の次の例をご参考にして下さい。 土地の売却益の相殺は廃止に！ |
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＊差損の場合、利益が出た場合の特別控除（５０万円）は適用されません
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| 年収１２００万円の会社員（課税所得約７００万円・他に所得がないとします）の場合 |
| ☆給与所得のみの時の所得税 |
| ７００万円（課税所得）×２３％（税率）−６３６,３００円（控除額）＝９７３,７００円（所得税） |
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| ☆会員権を売却して５００万円の損失が出た場合の所得税 |
| {７００万円（課税所得）−５００万円（譲渡損失）}×１０％（税率）−９７,５００（控除額）＝１０２,５００円（所得税） |
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| ☆節税金額 |
| ９７３,７００円−１０２,５００円＝８７１,２００円 |
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| ＊譲渡損失が課税所得を超える場合 |
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◇課税所得が０となる(翌年への持ち越しは出来ません）
※ 個人事業主の場合
青色申告される方は、売却損が事業所得をオーバーした場合、翌年後3年間事業所得から控除することが出来
ます。これを純損失の繰越控除といいます。純損失の繰越控除とは、事業所得・不動産所得・山林所得を生じる
事業を行っている方については青色申告の提出を要件に、控除しきれない損失額を3年間繰越控除することが
出来る制度です。
◇源泉徴収済みの所得税が全額還付される
◇翌年度の住民税がかからない。（均等割のみ）
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| ＊課税所得とは？ |
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年収（事業所得や給与所得など他の所得の合計、下記計算例は給与所得のみの場合）から扶養控除や保険控除等の控除金額を差し引いて、最終的に課税されるべき所得を意味します。所得税額は下記の順番で計算されます。
（1）給与収入−給与所得控除＝給与所得
（2）給与所得−人的控除−その他の控除＝課税所得
（3）課税所得×所得税率−控除額＝所得税額
（4）所得税額−税額控除＝納付する所得税額
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| 損益通算に関する質問集 |
| 所得税の税率 |
| 課税所得金額（Ａ） |
税 率（Ｂ） |
控除額（Ｃ） |
税額（Ａ）×（Ｂ）−（Ｃ） |
| 195万円以下 |
５％ |
0円 |
（Ａ）×５％ |
| 330万円以下 |
１０％ |
97,500円 |
（Ａ）×１０％-９７,５００円 |
| 695万円以下 |
２０％ |
427,500円 |
（Ａ）×２０％-４２７,５００円 |
| 900万円以下 |
２３％ |
636,300円 |
（Ａ）×２３％-６３６,３００円 |
| 1,800万円以下 |
３３％ |
1,536,000円 |
（Ａ）×３３％-１,５３６,０００円 |
| 1,800万円超 |
４０％ |
2,796,000円 |
（Ａ）×４０％-２,７９６,０００円 |
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| 住民税の税率 |
| 課税所得額 |
標準税率 |
控除額 |
| 一律 |
10％ |
市区町村民税 6％ |
0円 |
| 都道府県民税 4％ |
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| 住民税の計算方法・・・課税所得×税率−控除額＝住民税 |
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課税所得 |
税率（％） |
控除額 |
住民税 |
| 給与所得のみの場合 |
7,000,000円 |
10 |
0円 |
700,000円 |
会員権を売却して500万円の
損失が出た場合 |
2,000,000円
（700万円-500万円） |
10 |
0円 |
200,000円 |
| 住民税の節税額は？ |
700,000円 |
- |
200,000円 |
＝ |
500,000円 |
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| ※ |
今年、処分される方は上記の方法で出来ますが、来年度は税制が変わる かもしれません。
また、ゴルフ場が倒産した場合、譲渡損失は出せません。→出来るか否か、国税庁の見解 |
| ◎ |
損をしてつまらない思いをした分、申告して少しでも得をして下さい。
また、年会費だけを払って、全くご利用されてないコースがございましたら、お早めにご処分をお考え下さい。 |
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